Vous avez travaillé fort toute votre vie pour épargner, notamment en cotisant à votre REER en vue de la retraite.
Grâce à vos bonnes habitudes financières et à votre discipline, il est possible que vous ayez commencé à épargner très tôt, au point où vous n’utiliserez peut-être pas la totalité de vos investissements une fois à la retraite.
Mais vous êtes-vous déjà demandé ce qu’il advient de vos REER ou FERR au moment de votre décès?
Voici un bref résumé pour vous aider à mieux comprendre ce qui se passe avec ces régimes à ce moment-là.
Lorsque le dernier conjoint survivant décède et qu’il n’y a pas d’époux ou de conjoint de fait admissible à qui transférer le REER, la valeur totale du REER est considérée comme un revenu imposable dans l’année du décès.
Exemple : Valeur du REER de 1 000 000 $ au décès au Québec (2025)
- Traitement fiscal :
- La totalité des 1 000 000 $ est ajoutée au revenu de la personne décédée pour sa déclaration de revenus finale.
- Taux marginal d’imposition au Québec (2025) :
- Pour les revenus supérieurs à environ 253 414 $, le taux marginal d’imposition fédéral et provincial combiné est d’environ 53,31%.
- Impôt estimatif dû :
- À l’aide d’une estimation simplifiée : 1 000 000 $ x 0,5331 = 533 100 $
Quoi faire pour préserver le plus que possible vos avoirs? Voici quelques stratégies pour réduire l’impôt au décès :
- Retraits graduels d’un REER ou d’un FERR à la retraite à un taux marginal plus faible que 53.31%.
- Dons de bienfaisance dans le testament (admissibles à des crédits d’impôt).
- Assurance vie pour couvrir l’obligation fiscale. En plus de couvrir l’impôt, la stratégie risque de créer de la richesse et de transmettre un patrimoine plus élevé pour les futures générations.
La première étape est de travailler avec un conseiller qui prendra le temps de travailler sur votre planification financière comprenant : vos finances à court terme (ex; budget), la retraite, la fiscalité, les placements, la gestion des risques et la planification successorale.
